Le compte 512, « Banques », relève de la classe 5 du plan comptable général. Il retrace tous les mouvements passés sur les comptes bancaires de l’entreprise.
| Numéro | 512 |
|---|---|
| Intitulé au PCG | Banques |
| Classe | 5 — comptes financiers |
| Niveau | 3 chiffres |
| Statut | Obligatoire (plan de comptes minimal) |
| Solde habituel | Variable |
| Où il apparaît | Bilan — actif circulant (trésorerie) |
| Subdivisions | 2 sous-comptes |
À quoi sert le compte 512
Le 512 doit refléter le relevé de banque à l’euro près, avec une subdivision par compte ouvert. Les écarts constatés lors du rapprochement viennent des chèques émis non débités et des encaissements en cours, jamais d’une tolérance admise.
Où se situe le compte 512 dans la nomenclature
5 Comptes financiers → 51 Banques, établissements financiers et assimilés → 512 Banques.
Les 2 comptes rattachés au 512
| Compte | Intitulé | Statut |
|---|---|---|
| 5121 | Comptes en euros | Facultatif |
| 5124 | Comptes en devises | Facultatif |
Comptes voisins du 512
| Compte | Intitulé |
|---|---|
| 511 | Valeurs à l’encaissement |
| 517 | Autres organismes financiers |
| 518 | Intérêts courus |
| 519 | Concours bancaires courants |
Écritures types du compte 512
Encaissement d’un règlement client de 4 800 €
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques | 4 800,00 | |
| 411 | Clients | 4 800,00 | |
| Total | 4 800,00 | 4 800,00 |
Prélèvement des frais bancaires du trimestre
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 627 | Services bancaires | 62,00 | |
| 512 | Banques | 62,00 | |
| Total | 62,00 | 62,00 |
L’erreur à éviter avec le compte 512
Un 512 créditeur n’est pas une erreur mais un découvert : il se reclasse au passif en 519 pour la présentation du bilan.
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Règlement ANC n°2014-03 modifié 2022-06 ; structure des comptes issue du jeu « Plan Comptable Général » (data.gouv.fr, licence ODbL), millésime 2026. Écritures données à titre indicatif.
