Le compte 445, « État – Taxes sur le chiffre d’affaires », relève de la classe 4 du plan comptable général. Il regroupe l’ensemble des comptes de TVA, déductible comme collectée.
| Numéro | 445 |
|---|---|
| Intitulé au PCG | État – Taxes sur le chiffre d’affaires |
| Classe | 4 — comptes de tiers |
| Niveau | 3 chiffres |
| Statut | Obligatoire (plan de comptes minimal) |
| Solde habituel | Variable |
| Où il apparaît | Bilan — actif ou passif selon le solde |
| Subdivisions | 19 sous-comptes, dont 5 obligatoires |
À quoi sert le compte 445
Le 445 n’est presque jamais mouvementé directement : ce sont ses subdivisions qui travaillent — 44566 pour la TVA déductible, 44571 pour la collectée, 44551 pour la TVA à décaisser. La déclaration périodique consiste à les solder les unes contre les autres.
Où se situe le compte 445 dans la nomenclature
4 Comptes de tiers → 44 État et autres collectivités publiques → 445 État – Taxes sur le chiffre d’affaires.
Les 19 comptes rattachés au 445
| Compte | Intitulé | Statut |
|---|---|---|
| 4452 | TVA due intracommunautaire | Obligatoire |
| 4455 | Taxes sur le chiffre d’affaires à décaisser | Obligatoire |
| 44551 | TVA à décaisser | Facultatif |
| 44558 | Taxes assimilées à la TVA | Facultatif |
| 4456 | Taxes sur le chiffre d’affaires déductibles | Obligatoire |
| 44562 | TVA sur immobilisations | Facultatif |
| 44563 | TVA transférée par d’autres entités | Facultatif |
| 44566 | TVA sur autres biens et services | Facultatif |
| 44567 | Crédit de TVA à reporter | Facultatif |
| 44568 | Taxes assimilées à la TVA | Facultatif |
| 4457 | Taxes sur le chiffre d’affaires collectées | Obligatoire |
| 44571 | TVA collectée | Facultatif |
| 44578 | Taxes assimilées à la TVA | Facultatif |
| 4458 | Taxes sur le chiffre d’affaires à régulariser ou en attente | Obligatoire |
| 44581 | Acomptes – Régime simplifié d’imposition | Facultatif |
| 44583 | Remboursement de taxes sur le chiffre d’affaires demandé | Facultatif |
| 44584 | TVA récupérée d’avance | Facultatif |
| 44586 | Taxes sur le chiffre d’affaires sur factures non parvenues | Facultatif |
| 44587 | Taxes sur le chiffre d’affaires sur factures à établir | Facultatif |
Comptes voisins du 445 (les 5 numéros les plus proches sur 7)
| Compte | Intitulé |
|---|---|
| 442 | Contributions, impôts et taxes recouvrés pour le compte de l’État |
| 444 | État – Impôts sur les bénéfices |
| 446 | Obligations cautionnées |
| 447 | Autres impôts, taxes et versements assimilés |
| 448 | État – Charges à payer et produits à recevoir |
Écritures types du compte 445
Déclaration : 8 400 € collectés, 5 100 € déductibles
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44571 | TVA collectée | 8 400,00 | |
| 44566 | TVA déductible | 5 100,00 | |
| 44551 | TVA à décaisser | 3 300,00 | |
| Total | 8 400,00 | 8 400,00 |
Paiement de la TVA au Trésor
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 44551 | TVA à décaisser | 3 300,00 | |
| 512 | Banques | 3 300,00 | |
| Total | 3 300,00 | 3 300,00 |
L’erreur à éviter avec le compte 445
La TVA n’est ni une charge ni un produit : elle transite par le bilan. La voir apparaître en classe 6 ou 7 est le signe d’une écriture mal ventilée.
Chercher un autre compte que le 445 : les 861 comptes du plan comptable général — le bilan comptable, la gestion de trésorerie d’entreprise.
Règlement ANC n°2014-03 modifié 2022-06 ; structure des comptes issue du jeu « Plan Comptable Général » (data.gouv.fr, licence ODbL), millésime 2026. Écritures données à titre indicatif.
